نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و چگونگی معافیت از آن

اطلاعاتی پیرامون مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه

مالیات بر ارزش افزوده، بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده کشور ترکیه به شماره ۳۰۶۵ مصوب سال ۱۹۸۴، با سه نرخ متفاوت ۱% و ۸% و ۱۸% درصد بر هزینه ها اعمال می شود. این مالیات از مصرف کنندگان نهایی کالا کسر می شود و نرخ آن در ترکیه با توجه به اهمیت و ضرورت کالای مصرفی، تعیین می گردد.

دولت ترکیه این مالیات را که با نماد (KDV) شناخته می شود، بر تمامی محصولات فروخته شده در کشور وضع می کند، همچنین این مالیات شامل تمامی فعالیتهای تجاری، صنعتی، کارهای آزاد، کالاهای وارداتی و فعالیتهای دیگر نیز می شود.

مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه چگونه محاسبه می شود؟

محاسبه مالیات بر ارزش افزوده درج نشده در ترکیه

محصولاتی که مالیات ۱٪ بر آنها اعمال می شود

بر آرد گندم و تمامی مشتقات آن، که جزء کالاهای اساسی مصرفی هستند و همچنین بر واحدهای مسکونی که متراژ آنها کمتر از ۱۵۰ متر مربع است، مالیات ۱% بر آنها وضع می شود.

محصولاتی که مالیات ۸٪ بر آنها اعمال می شود

این نرخ نیز بر آن دسته از کالاهای مصرفی اساسی وضع می شود که جزء تولیدات رفاهی (محصولات لوکس) به حساب نمی آیند، همچون: گوشت و مشتقات آن، شیر و مشتقات آن، تخم مرغ و حبوبات، عسل، مربا، انوع شیره، شیرینی، بعضی از حیوانات و پاره ای محصولات و خدمات دیگر.

محصولاتی که مالیات ۱۸٪ بر آنها اعمال می شود

کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه

• خدمات رومینگ تلفن های همراه در خاک ترکیه برای آن  دسته از افرادی که از خارج ترکیه وارد این سرزمین می شوند. البته ارائه این دست از خدمات منوط به این است که کشور میزبان نیز بر اساس قراردادهای رومینگ بین المللی همان خدمات را به شهروندان کشور ترکیه ارائه دهد.  
• سازندگان و تولید کنندگان در مناطق آزاد FREE ZONE.
• فعالیتهای اکتشاف نفت
• خدمات بندری و فرودگاهی که به کشتی ها و هواپیماها ارائه می گردد.
• ماشین آلات و وسایل وارداتی که مناسب سرمایه گذاری و پیشرفت اقتصادی کشور است.
• ترانزیت
• فرآیند تحویل کالاها و خدماتی که از طرف دیپلماتها و نماینده گان کنسولگری کشور خارجی انجام می پذیرد. البته این امر منوط به آن است که کشور خارجی نیز همان خدمات را به نسبت کشور ترکیه ارائه دهد. همچنین مؤسسات دولتی و کارکنان آنها از پرداخت مالیات معاف هستند.
• معاملات بانکی و بیمه ای.

تخفیف هایی که بر مالیات بر ارزش افزوده اعمال می گردد

مالیات بر ارزش افزوده در املاک و مستغلاتی که توسط خارجی ها در ترکیه خریداری می شود

سرمایه گذاری های خارجی در املاک و مستغلات ترکیه طی سه سال گذشته، شاهد رشد چشمگیری بوده  است. سرمایه گذاران عرب بیشترین سهم را در این سرمایه گذاری داشته اند. در اینجا لازم است توضیحی پیرامون مالیات بر ارزش افزوده املاک و مستغلاتی که در ترکیه توسط خارجی ها خرید می شود، ارائه گردد.

معیارهایی پیرامون متراژ و موقعیت املاک و مستغلات وجود دارد که بر اساس آنها مالیات بر ارزش افزوده از ۱۸% به ۸% و یا ۱% کاهش می یابد. همچنین هر خانه، مسکن، دکان، دفتر کار، آپارتمان و ... که توسط فرد خارجی برای اولین بار در کشور ترکیه به خرید رسیده باشد، مشمول تخفیف مالیاتی مذکور خواهد بود.

لازم است که تمامی انواع املاک ذکر شده، باید دارای سند مالکیت بوده (سندی که حاوی موقعیت، متراژ و مشخصات ملک مورد نظر باشد) و آماده استفاده باشند.

کسانی که از تخفیف های مالیاتی بر املاک و مستغلات بهره مند می شوند، به قرار زیر می باشند:

• شهروندان ترکیه که بیش از شش ماه در خارج از کشور اقامت داشته اند ، به شرط اخذ مجوز خروج و اجازه کار.
• اتباع خارجی که در ترکیه اقامت ندارند.
• اشخاص حقوقی و مؤسسات.

چگونه ارزش مالیات بر ارزش افزوده را از فرودگاه های ترکیه استردادکنیم؟

مالیات بر ارزش افزوده محصولات در هنگام خرید، برای هر مسافر خارجی یا هر فرد ترکیه ای که به طور رسمی در خارج از ترکیه اقامت دارد، قابل استرداد است.

باید توجه داشت ارزش مالیات با توجه به نوع محصولات از ۱ تا ۱۸ درصد متفاوت است. همچنین ناگفته نماند بهای محصولی که می خواهیم مالیات بر ارزش افزوده آن را در فرودگاه استرداد کنیم، نباید کمتر از ۱۰۰ لیره ترکیه باشد. همچنین هنگام خرید باید برچسپ معاف از مالیات (تکس فری) بر پشت فاکتورخرید شما درج گردد؛ زیرا جهت دریافت وجه باید این فاکتور در فرودگاه به تایید برسد. اگر به هر نحوی این امکان برای شما میسر نبود که برچسپ مذکور را به فاکتور خود بزنید، می توانید با مراجعه به بخش گمرگ در فرودگاه جهت تایید فاکتور خود اقدام کنید.

این فاکتورها به مدت سه سال اعتبار داشته و اطلاعات مندرج در آنها نباید با اطلاعاتی که در گذرنامه شما وارده شده است، مغایرت داشته باشد. همچنین برای آن دسته از مسافرانی که خواهان بازیابی ارزش مالیات بر افزوده خود هستند، پیشنهاد می کنیم که زودهنگام و قبل از پرواز هواپیماها به فرودگاه رفته ودر آنجا به بخش "Tax Free Point" رفته و با توجه به ارزش مالیات وضع شده بر محصولات و خرید شما، مبلغ را استرداد کنید.

گاهی اوقات بخش مربوطه در فرودگاه، در مورد صحت و سقم دعوی شما، مبنی بر اینکه آیا کالای مذکور را با خود به همراه دارد یا خیر، تحقیق می کند.

نکته مهم: دفاتر و بخشهای مربوط به استرداد مالیات بر ارزش افزوده، در چندین جای ترکیه ارائه خدمت می کنند. برای کسب اطمینان از طریق لینک زیر وارد شوید.  

ویرایش: شرکت مشاوره حقوقی غرس Gars ©

آیا موضوع ما را پسندیدید؟ شما می توانید آن را با دوستان خود به اشتراک بگذارید.