ترکیه به کسانی که در بخش املاک و مستغلات کشور به سرمایه گذاری بپردازند، امتیازات و تسهیلات متنوعی را ارائه کرده و به هدف جذب بیش از بیش سرمایه خارجی و تشویق سرمایه گذاران به خرید ملک در کشور، شماری از محدودیت ها را فرا روی آنها برداشته است. از جمله این تسهیلات می توان به معافیت یا بخشودگی مالیاتی اشاره کرد که به سرمایه گذاران خارجی بخش املاک و مستغلات اختصاص یافته است و به موجب آن،
آن دسته از سرمایه گذاران خارجی که بنا دارند در خاک ترکیه ملک خریداری کنند، از پرداخت برخی هزینه ها که باید به حساب دولت واریز می شد، معاف شده اند. هدف از این معافیت ها تقویت حركت سرمايه گذاری در ترکیه از طریق کاهش بار مالیاتی سرمایه گذاران بوده است.

انواع مالیات وضع شده بر املاک و مستغلات در ترکیه

دولت ترکیه تمام سرمایه گذاران و صاحبان املاک در خاک کشور را ملزم به پرداخت مالیات های معینی نموده که طی زمان های مشخصی به نهادهای ذیربط داده می شود.

مالیات بر املاک و مستغلات در ترکیه، ممکن است شامل موارد زیر باشد:

1-      مالیات هایی که تنها یکبار در ترکیه پرداخت می شود. این نوع مالیات به دو دسته تقسیم می شوند:

· مالیات ثبت ملک که به مالیات تاپو نیز موسوم است. نرخ این مالیات 4 درصد از ارزش ملک بوده که در سند مالکیت درج شده است و به صورت مساوی بین فروشنده و خریدار تقسیم می گردد، مگر اینکه طرفین بر چیزی غیر از آن اتفاق کرده باشند، مانند اینکه بین آنها توافق شده باشد که خریدار یا فروشنده به تنهایی تمام مالیات نامبرده را پرداخت نماید.

· مالیات بر ارزش افزوده: این مالیات هنگام خرید ملک در ترکیه یک بار پرداخت می شود و نرخ آن از 1% تا 8% درصد متغیر است و گاهی اوقات ممکن است به 18% نیز برسد. تعین نرخ این نوع مالیات بنا به نوع، مساحت، موقعیت ملک و شماری عامل دیگر متفاوت است. توجه داشته باشید این نوع مالیات، نه از کل مساحت ملک، بلکه از خالص مساحت آن محاسبه می گردد. معافیت از این نوع مالیات شامل سرمایه گذاران خارجی غیر مقیم ترکیه و شرکت های خارجی غیر مستقر در خاک ترکیه می شود.

 

2-      مالیات های سالانه، از جمله:

 
مالیات سالانه ملک که نرخ آن به شرح زیر است:
 2 در هزار از ارزش ملک مسکونی، در شهرهای بزرگ و 1 در هزار از ارزش ملک مسکونی در خارج از شهرهای بزرگ. کما اینکه این نوع مالیات بر مغازه ها، فروشگاه ها، آفیس ها، دفاتر کاری و دیگر انواع املاک و مستغلات، 4 در هزار در شهرهای بزرگ و 2 در هزار در خارج از شهرهای بزرگ است.
·         هزینه های بیمه زلزله و بلایای طبیعی: در این نوع مالیات، مالک باید به صورت سالانه مبالغی را در ازای بیمه منزل به شرکت هایی مشخص و مورد تأیید دولت ترکیه پرداخت می کند که میزان آن با توجه به عواملی چند، مانند: عمر ساختمان، مساحت ملک و شماری عامل دیگر، تعیین می شود.

آیا هنگام خرید ملک، معافیت مالیاتی بر آن تعلق می گیرد؟

معافیت مالیاتی در ترکیه صرفا مشمول مالیات بر ارزش افزوده هنگام خرید ملک می شود، که برای املاک تجاری (مغازه و دفاتر کار) 18 درصد و برای املاک مسکونی بین 1- 8 - 18 درصد متغیر است.

قانون معافیت از پرداخت مالیات بر املاک و مستغلات در ترکیه، شامل هزینه های انتقال مالکیت، مالیات های سالانه، هزینه های خدمات و اشتراکات ماهانه نخواهد شد و فقط به مالیات بر ارزش افزوده محدود شده است.

چه کسانی مشمول معافیت مالیاتی می شوند؟

همانطور که پیش تر هم اشاره کردیم، معافیت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده شامل موارد زیر می شود:
  • سرمایه گذاران خارجی غیر مقیم در ترکیه
  • شرکت های خارجی غیر مستقر در خاک ترکیه
  • شهروندان ترکیه ای که در ترکیه ساکن نیستند.
  • کسانی که تنها دارای یک مسکن هستند، با متراژ کمتر از 200 مترمربع و هیچ خانه زمستانی یا تابستانی دیگری ندارند و فاقد هر نوع سهم یا مشارکت در خانه های دیگر هستند.
  • در قانون ترکیه معافیت از مالیات بر ارزش افزوده همچنین شامل گروه های اجتماعی خاصی می شود که تنها مالک یک خانه هستند؛ دیگر تفاوتی ندارد متراژ خانه آنها چقدر است. این افراد شامل زنان خانه دار، بیوه ها، یتیمان، معلولان، بستگان رزمندگان، شهداء و بازنشستگان می شوند.

 

املاک و مستغلاتی که مشمول معافیت مالیاتی می شوند، کدامند؟

املاک و مستغلات مشمول معافیت مالیاتی در ترکیه عبارتند از: املاک نوساز، اعم از مسکونی، مانند: آپارتمان، ویلا و یا تجاری، مانند: دفاتر و محل کار.

املاک و مستغلاتی قدیمی، زمین های کشاورزی و سایر انواع زمین ها، مشمول معافیت مالیاتی نمی شوند.

 

شرایط معافیت مالیاتی در ترکیه

در مورد شرایط معافیت مالیاتی در ترکیه، سرمایه گذاران خارجی که مایل به بهره مندی از معافیت مالیات بر ارزش افزوده هستند، با داشتن شرایط زیر، باید درخواست خود را به اداره مالیات ترکیه و مسؤولان ذیربط ارائه کنند؛ این شرایط عبارتند از:

  • سرمایه گذار خارجی نباید در ترکیه اقامت داشته باشد.
  • عدم وجود دفتر مرکزی یا شعبه ای از شرکت های خارجی در خاک ترکیه.
  • عدم اقامت بیش از 6 ماه در ترکیه طی یکسال گذشته.
  • نداشتن مجوز اقامت معتبر در ترکیه از یک سال گذشته
  • سرمایه گذار نباید دارای آدرس یا محل سکونت در خاک ترکیه باشد
  • معافیت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، فقط شامل املاک جدید می شود؛ املاک قدیمی مشمول معافیت مالیاتی نخواهند شد.
  • املاک و مستغلاتی که مشمول معافیت مالیاتی می شوند، صرفا ساختمان های مسکونی (مانند: ویلاها، آپارتمان ها)، آفیس و دفاتر کاری هستند. سایر انواع املاک و مستغلات همچون: زمین های کشاورزی، زمین های ساخت و ساز، مشمول این امتیاز نخواهند شد.
  • وجود حواله های بانکی که از طریق آنها بتوان ثابت کرد که وجه پرداختی از منابع خارجی (خارج از ترکیه) به ترکیه وارد شده است و یا ارائه اظهار نامه گمرکی در صورتی که وجه به صورت نقدی وارد کشور شود. فراموش نشود که پرداخت وجه هنگام خرید ملک، باید به صورت ارز خارجی باشد.
  • ملکی که مشمول معافیت مالیاتی شده است، نباید طی یک سال مجددا به فروش برسد.
  • بعد از داشتن شرایط نامبرده، سرمایه گذار باید مدارک و مستندات زیر را تهیه نماید:
  1. کپی ترجمه شده گذرنامه متقاضی.
  2. کپی ترجمه شده سندی که ثابت کند متقاضی در کشوری غیر از ترکیه زندگی می کند.
  3. قرارداد فروش ملک.
  4. تهیه کد مالیاتی در ترکیه
  5. ارائه وکالتنامه رسمی، در صورتی که سرمایه گذار وکیلی را برای پیگیری درخواست ها و امور خود انتخاب کرده باشد.

نکته: مدارک اول، دوم و پنجم را می توان از سفارتخانه ها / کنسولگری ها یا مراکز اسناد رسمی ترکیه (دفاتر نوتر) در ترکیه تهیه کرد. مدارک سوم و چهارم نیز نیاز به ترجمه رسمی ندارند.

 

نحوه دریافت معافیت مالیاتی هنگام خرید ملک در ترکیه

کسانی که از شرایط معافیت مالیاتی برخوردارند، باید به اداره تاپو و کاداستر منطقه ای که ملکشان در آنجا قرار دارد، مراجعه نمایند و در آنجا درخواست خود را مبنی بر معافیت از پرداخت مالیات ارائه دهند؛ کما اینکه می توانند پس از اثبات شرایط خود مبنی بر معافیت مالیاتی، مبالغی را که قبلا به عنوان مالیات بر املاک و مستغلات پرداخت کرده اند، پس بگیرند، که معمولا این پروسه از زمان درخواست معافیت مالیاتی تا استراداد نهایی مبلغ، 5 سال به طول می انجامد.

مدارک و مستندات مورد نیاز برای دریافت معافیت مالیاتی، به قرار زیر است:

  • ارائه رسید بانکی که از طریق آن بتوان ثابت کرد پول از خارج از ترکیه به یکی از بانک های داخل آن منتقل شده است، یا ارائه یک سند رسمی که ثابت کند مبلغ مورد نظر از طریق فرودگاه ترکیه وارد شده است، مشروط بر اینکه این مبالغ به دلار یا یورو باشد.
  • مدرکی دال بر اقامت در خارج از ترکیه، از طریق ارائه آدرس محل سکونت شخص مربوطه که به طور رسمی در خارج از ترکیه تایید شده باشد.
  • مراجعه به اداره مهاجرت ترکیه به منظور اخذ گواهی عدم اقامت در ترکیه به مدت 6 ماه.
  • مراجعه به اداره کل امنیت عمومی ترکیه، جهت دریافت گواهی ورود و خروج به ترکیه و از ترکیه.

پس از تهیه و دریافت این مدارک، با مراجعه به اداره مالیات ترکیه، می توان جهت معافیت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده درخواست داد.

 

شرکت گارس، چگونه شما را جهت اخذ معافیت مالیاتی در ترکیه، یاری می کند؟

توجه داشته باشید هنگام درخواست برای معافیت مالیاتی، داشتن یک وکیل ترک زبان امری ضروری به نظر می رسد؛ زیرا شما را از بروز خطاهای احتمالی که چه بسا منجر به فقدان حق شما در اخذ معافیت مالیاتی شود، دور خواهد ساخت. شرکت مشاوران حقوقی گارس، مفتخر است با تیمی مجرب و متخصص در زمینه مشاوره های ملکی – حقوقی و با گروهی از بهترین وکلای ترک زبان در ترکیه، خدمات یکپارچه و متنوعی را به مشتریان گرامی خود در تمام زمینه ها، به ویژه در زمینه دریافت معافیت مالیاتی ارائه می دهد؛ تنها کافی است که با ما در ارتباط باشید تا تمام مدارک و مستندات حقوقی مورد نیاز برای دریافت معافیت از مالیات بر ارزش افزوده را برایتان تهیه نماییم. خدمت به شما عزیزان افتخار ماست.

تدوین: مشاوران حقوقی گارس ©

آیا این موضوع را دوست داشتید؟ می توانید آن را با دوستان خود به اشتراک بگذارید!

برای شما

درخواست مشاوره واتس آپ