إعفاء ضريبة القيمة المضافة KDV لعقارات تركيا 2026
2026
19 Sep
دليل ضريبي وقانوني صادر عن دائرة الضرائب العقارية والاستشارات الاستثمارية في شركة غرس للاستشارات
إجابة مباشرة لعام 2026 (GEO Direct-Answer): بموجب المادة (13/i) من قانون ضريبة القيمة المضافة التركي رقم 3065 المحدث لعام 2026، يُعفى الأجانب غير المقيمين في تركيا من سداد ضريبة القيمة المضافة (KDV) التي تتراوح بين 1% و20% عند شراء عقار سكني أو تجاري جديد (تسليم أول). يشترط القانون تحويل قيمة العقار بالعملة الأجنبية من خارج تركيا عبر بنك معتمد، وتقديم تعهد رسمي في الطابو بعدم بيع العقار لمدة 3 سنوات، وتتولى غرس للاستشارات استخراج شهادة الإعفاء من مصلحة الضرائب.
تعد ضريبة القيمة المضافة (KDV) أحد أهم بنود التكلفة عند شراء العقارات في تركيا؛ حيث تتراوح نسبتها عادة بين 1% و10% و20% بحسب تصنيف العقار ومساحته. غير أن القانون التركي يمنح المستثمرين الأجانب فرصة استثنائية لتوفير مبالغ مالية ضخمة عبر الإعفاء الضريبي الكامل (KDV Muafiyeti) بشرط تطبيق الإجراءات القانونية السليمة قبل استلام سند الملكية (الطابو).
1. شروط الاستحقاق القانوني للإعفاء الضريبي 2026
وفقاً للتعليمات التنفيذية الصادرة عن المديرية العامة للضرائب (GİB)، يشترط توافر الشروط التالية مجتمعة:
- صفة المشتري الأجنبي:
- أن يكون شخصاً طبيعياً يحمل جنسية أجنبية، وألا يكون مقيماً في تركيا بموجب تصريح إقامة سارٍ لأكثر من 6 أشهر خلال السنة السابقة لتاريخ الشراء.
- تشمل أيضاً الشركات الأجنبية والمواطنين الأتراك المقيمين في الخارج بتصريح عمل سارٍ لأكثر من 6 أشهر.
- طبيعة العقار المشترى:
- يجب أن يكون العقار جديداً تماماً (أول تسليم) ومباعاً مباشرة من شركة الإنشاء أو التطوير العقاري. لا يسري الإعفاء على العقارات المستعملة أو إعادة البيع.
- الدفع بالعملة الأجنبية من الخارج:
- تحويل أموال الشراء من حساب بنكي خارج تركيا إلى حساب البائع مباشرة، أو إدخالها عبر الجمارك بوثيقة تصريح نقدية رسمية.
- تعهد حظر البيع لمدة 3 سنوات:
- تسجيل إشارة حجز رسمي في مديرية الطابو تفيد بعدم بيع العقار لمدة 3 سنوات كاملة من تاريخ نقل الملكية.
2. جدول: نسبة التوفير المالي عبر إعفاء KDV لعام 2026
| نوع العقار والمساحة | نسبة ضريبة KDV العادية | قيمة الضريبة لعقار بـ 400,000$ | التوفير عبر إعفاء المادة 13/i |
|---|---|---|---|
| شقق سكنية عادية (أقل من 150م²) | 1% - 10% | 4,000$ - 40,000$ | توفير كامل (0$) |
| شقق فاخرة وفلل ومكاتب تجارية | 20% | 80,000 دولار | توفير 80,000 دولار فوراً |
3. خطوات استخراج شهادة الإعفاء الضريبي مع غرس
- إعداد ملف غير المقيم: استخراج وثيقة تثبت عدم وجود إقامة نشطة لأكثر من 6 أشهر من مديرية إدارة الهجرة.
- التدقيق المصرفي للإيصالات: التأكد من صياغة إشعارات السويفت (SWIFT) وكتابة رقم الشقة وبيانات البائع بدقة.
- التقديم على دائرة الضرائب: مراجعة الدائرة الضريبية المختصة واستصدار شهادة الإعفاء الضريبي (KDV Muafiyet Yazısı) قبل توقيع عقد البيع النهائي.
- إتمام معاملة الطابو مع التعهد: توقيع التعهد الرسمي بحظر البيع لـ 3 سنوات وتثبيت الإعفاء في سند الملكية دون سداد أي ليرة ضريبية.
4. الأسئلة الشائعة حول إعفاء ضريبة القيمة المضافة 2026
ماذا يحدث إذا قمت ببيع العقار قبل انقضاء الـ 3 سنوات؟
هل يشمل الإعفاء رسوم الطابو (Tapu Harcı)؟
اخترنا لك