التصدير المصغر في تركيا 2026: إعفاء 50% من الضرائب

دليل استراتيجي ومالي صادر عن دائرة المحاسبة القانونية والجمارك في شركة غرس للاستشارات

إجابة مباشرة لعام 2026: يتيح نظام التصدير المصغر عبر البيان الجمركي الإلكتروني (ETGB) للشركات في تركيا لعام 2026 تصدير البضائع التي لا تتجاوز قيمتها 15,000 يورو ووزنها 300 كغ دون الحاجة إلى مخلص جمركي أو دفع رسوم بيان جمركي تقليدي. يمنح قانون ضريبة الدخل رقم 193 وقانون ضريبة الشركات إعفاءً ضريبياً مباشراً بنسبة 50% من صافي الأرباح المحققة من التصدير المصغر، مع إمكانية استرداد ضريبة القيمة المضافة (KDV) بنسبة 100%، شريطة إتمام الشحن عبر شركات البريد السريع المرخصة.

يعد التصدير المصغر (Mikro İhracat) عبر نظام البيان الجمركي للتجارة الإلكترونية (ETGB - Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) الركيزة الكبرى لدعم مصدري التجارة الإلكترونية والشركات الصغيرة والمتوسطة في تركيا؛ حيث يوفر سهولة فائقة في التخليص الجمركي وإعفاءات ضريبية سخية.

1. شروط وحدود التصدير المصغر عبر ETGB لعام 2026

وفقاً للوائح وزارة التجارة التركية والمديرية العامة للجمارك:

الحد الأقصى للوزن والقيمة:
لا يتجاوز وزن الشحنة الواحدة الإجمالي 300 كيلوغرام.
لا تتجاوز القيمة الإجمالية للبضاعة بالفاتورة 15,000 يورو (أو ما يعادلها بالعملات الأجنبية).
الاستغناء عن المخلص الجمركي: تصدر وثيقة ETGB رقمياً وبشكل تلقائي ومجاني من قبل شركات الشحن السريع المرخصة (مثل DHL, FedEx, UPS, Aramex, PTT) دون رسوم وساطة جمركية.
الفاتورة الإلكترونية المعتمدة: يجب إصدار فاتورة مبيعات إلكترونية (E-Arşiv / E-Fatura) بالعملة الأجنبية أو بالليرة مع ذكر عبارة "Mikro İhracat - KDV İstisnası".

2. الإعفاء الضريبي بنسبة 50% (قوانين الضرائب التركية)

وفقاً للمادة 89 من قانون ضريبة الدخل والمادة 10 من قانون ضريبة الشركات المعدلة بالقانون رقم 7256:

خصم 50% من الأرباح الخاضعة للضريبة: يحق للمكلفين من أصحاب الشركات الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة (Limited) والمساهمة (A.Ş) خصم 50% من صافي الأرباح المتأتية من مبيعات التصدير المصغر عبر ETGB من وعاء الضريبة السنوي.
استرداد ضريبة القيمة المضافة (KDV İadesi): تعتبر مبيعات التصدير المصغر صادرات نظامية معفاة من ضريبة القيمة المضافة (KDV 0%)؛ مما يمنح الشركة الحق في استرداد كامل الـ KDV المدفوع على تكاليف الإنتاج والشراء والتغليف محلياً نقداً أو مقاصة مع التأمينات والضرائب الأخرى.

3. مقارنة: التصدير المصغر (ETGB) مقابل التصدير التقليدي

المعيار

التصدير التقليدي (Standart İhracat)

التصدير المصغر (Mikro İhracat - ETGB)

الوساطة الجمركية

يتطلب مخلصاً جمركياً ووكالة نوتر

تتولاه شركة الشحن السريع رقمياً مجاناً

رسوم البيان الجمركي

رسوم فتح ملف وخدمات جمركية مرتفعة

معفى من رسوم فتح البيان الجمركي

حدود الوزن والقيمة

مفتوحة دون سقف محدد

أقصى حد 300 كغ و15,000 يورو للشحنة

الحافز الضريبي الإضافي

ضريبة الشركات القياسية (25%-30%)

خصم 50% من وعاء الأرباح الخاضعة للضريبة

4. خطوات الاستفادة مع خبراء غرس للاستشارات

الربط المحاسبي الإلكتروني: ضبط برنامج الفوترة لإصدار فواتير التجارة الإلكترونية متضمنة أكواد النظام المنسق (GTİP).
تجهيز وثائق الشحن: تسليم الفاتورة وقائمة التعبئة باللغة الإنجليزية للناقل السريع واستلام رقم تتبع ETGB.
أرشفة مستندات ETGB وتدقيقها: تنزيل البيانات الجمركية الإلكترونية المعتمدة لتقديمها مع الإقرار الضريبي ربع السنوي.
ملف استرداد الـ KDV: تقديم طلبات الاسترداد لمصلحة الضرائب التركية واستعادة السيولة النقدية للشركة بسرعة ودون تأخير.

5. الأسئلة الشائعة حول التصدير المصغر 2026

هل يشترط أن تكون الشحنة B2C فقط للاستفادة من ETGB؟

لا، يشمل التصدير المصغر شحنات الأفراد (B2C) ومبيعات الشركات والطلبيات النموذجية (B2B) طالما لم تتجاوز حد الـ 15,000 يورو ووزن 300 كغ.

كيف تثبت الشركة التصدير لدى مصلحة الضرائب؟

يتم الإثبات عبر إشعار البيان الجمركي الإلكتروني الصادر عن الجمارك والذي يحمل رقم ETGB وختم شركة الشحن السريع المعتمدة، ويُربط آلياً مع الفاتورة.

هل يمكن لمشتري السلع الرقمية والبرمجيات الاستفادة من ETGB؟

لا، نظام ETGB مخصص حصراً للبضائع المادية الملموسة. أما تصدير البرمجيات والخدمات الرقمية فيخضع لحافز إعفاء المادة 89/1-i الذي يمنح خصماً بنسبة 80% من الأرباح وفق شروط مستقلة.