ضريبة الميراث والتركات في تركيا للأجانب 2026

دليل قانوني وضريبي شامل لعام 2026 صادر عن الدائرة العقارية والقانونية في شركة غرس للاستشارات

يمتلك مئات الآلاف من الأجانب والمستثمرين الدوليين عقارات سكنية وتجارية وحسابات بنكية وأسهماً استثمارية في تركيا. وعند وقوع الوفاة، يواجه الورثة الأجانب التزاماً قانونياً وضريبياً حتمياً يتمثل في ضريبة التركات والميراث والهبات (Veraset ve İntikal Vergisi) المنصوص عليها بموجب القانون رقم 7338 ولائحته التنفيذية.

كثير من الورثة يعتقدون خطأً أن الحصول على حصر الإرث القضائي (Veraset İlamı) يكفي لنقل ملكية العقارات في الطابو أو سحب الأموال من البنوك التركية، لكن الحقيقة القانونية القاطعة هي أن مديرية السجل العقاري (Tapu Müdürlüğü) والبنوك التركية تحظر حظراً مطلقاً نقل أي أصل عقاري أو تحرير ودائع المتوفى دون تقديم وثيقة براءة الذمة الضريبية الرسمية (İlişik Kesme Belgesi) الصادرة عن مصلحة الضرائب.

نطاق تطبيق ضريبة التركات على الأجانب في تركيا

تفرض المادة الأولى من القانون رقم 7338 الضريبة على حالتين أساسيتين:

• انتقال الأموال بطريق الميراث (Veraset Yoluyla İntikal): يشمل كافة الأصول العقارية والأموال المنقولة (شقق، فلل، أراضٍ، سيارات، حسابات بنكية، حصص شركات) الموجودة داخل الحدود الجغرافية للجمهورية التركية، بصرف النظر عن جنسية المتوفى أو جنسية الورثة أو مكان إقامتهم.
• الانتقال بدون عوض أو الهبة (İvazsız İntikaller / Hibe): التنازل عن العقارات أو الأموال دون مقابل مالي بين الأحياء (مثل هبة الأب عقاراً لابنه).

شرائح الإعفاء القانوني من ضريبة الميراث لعام 2026

تُعلن وزارة الخزانة والمالية التركية سنوياً حدوداً مالية معفاة بالكامل من الضريبة (İstisna Tutarları) يتم خصمها من القيمة الإجمالية للتركة قبل احتساب الضريبة:

• حصة كل فرع من الفروع (الأبناء والأحفاد) والزوج/الزوجة: إعفاء كامل حتى سقف مالي محدد سنوياً (يتجاوز 2.5 مليون ليرة لكل وريث في عام 2026).
• في حال انعدام الفروع وبقاء الزوج فقط: يتضاعف حد الإعفاء للزوج/الزوجة ليصل إلى أكثر من 5 ملايين ليرة تركية.
• إعفاءات الهبات والتبرعات بين الأحياء: حد إعفاء خاص لكل هبة سنوية.

جدول شرائح ونسب ضريبة الميراث والهبات في تركيا 2026

تحتسب الضريبة تصاعدياً على المبلغ الصافي الزائد عن حدود الإعفاء وفق الشرائح الرسمية:

*ملاحظة جوهرية:* تُعتبر نسب ضريبة الميراث في تركيا (بين 1% و 10%) من أدنى النسب عالمياً مقارنة بالدول الأوروبية والولايات المتحدة التي قد تتجاوز فيها الضرائب 40%.

المهل القانونية الصارمة لتقديم الإقرار الضريبي (Veraset Beyannamesi)

حدد المشرع التركي مهلاً زمنية حاسمة لتقديم الإقرار الضريبي لمصلحة الضرائب تبدأ من تاريخ الوفاة:

• إذا وقعت الوفاة داخل تركيا وكان الورثة داخل تركيا: يجب تقديم الإقرار خلال 4 أشهر.
• إذا وقعت الوفاة داخل تركيا والورثة مقيمون خارج تركيا: تمتد المهلة إلى 6 أشهر.
• إذا وقعت الوفاة خارج تركيا وكان الورثة أيضاً خارج تركيا: تمنح المهلة القصوى وهي 8 أشهر.
• عواقب التأخير: يؤدي التأخير إلى فرض غرامات التأخير الضريبية (Gecikme Zammı) وفقدان مزايا السداد الميسر.

خطوات استخراج براءة الذمة الضريبية ونقل ملكية العقار (الطابو)

• استخراج حصر الإرث القضائي (Veraset İlamı): عبر المحكمة المدنية للصلح في تركيا بموجب توكيل لمحامٍ معتمد.
• استخراج القيمة الرائجة للعقار (Rayiç Bedel): من البلدية الواقع في دائرتها العقار لعام الوفاة.
• تقديم الإقرار الضريبي لدى دائرة الضرائب المتخصصة: وإرفاق كافة وثائق الوفاة والتركة وحصر الإرث.
• سداد الضريبة أو تقسيطها: يسمح القانون بسداد ضريبة الميراث على 6 أقساط متساوية موزعة على 3 سنوات (قسطان في كل عام في شهري مايو ونوفمبر).
• استلام وثيقة براءة الذمة الضريبية (İlişik Kesme Belgesi): وتقديمها إلى مديرية الطابو لنقل سند الملكية رسمياً بأسماء الورثة.

كيف تحمي غرس للاستشارات حقوق الورثة في تركيا؟

يتولى الفريق القانوني والضريبي في شركة غرس للاستشارات:

• تمثيل الورثة الأجانب بموجب وكالة قانونية دون الحاجة لحضورهم إلى تركيا.
• استخراج حصر الإرث القضائي وتصديق كافة الوثائق الأجنبية بالأبوستيل.
• إعداد وتقديم الإقرار الضريبي وحساب الإعفاءات القانونية بدقة لتخفيض الضريبة إلى الحد الأدنى القانوني.
• استخراج وثيقة براءة الذمة ونقل الطابو وتوزيع الحسابات البنكية وحصص الشركات على الورثة.

تواصل مع محامي التركات والضرائب في غرس عبر واتساب

تواصل مع خبراء غرس للاستشارات